Ссудный процент представляет собой экономическую категорию, своеобразную цену стоимости, ссуженной во временное пользование. Он возник на основе товарно-денежных отношений, определяемых, в свою очередь, отношениями собственности. Стоимость, передаваемая во временное пользование с целью ее производительного потребления, обладает чертами товара. Она приносит прибыль в виде дохода производителю и в форме процента — кредитору. Движение ссужаемой стоимости можно выразить выражением:
Д Д1, или Д1 – Д = ? Д,
где Д – ссужаемая стоимость; Д1 – наращенная сумма долга; ?Д – приращение к ссуде, выступающее в виде платы за кредит.
Предприниматель, привлекая заемные средства, планирует произвести оплату процентов из прибыли.
Кредитор также имеет целью сделки получение определенного дохода на ссуженную стоимость. Столкновение интересов собственника средств и предпринимателя приводит к разделению прибыли на вложенные средства между заемщиком и кредитором. Для кредитора эта доля выступает в форме ссудного процента.
Существуют различные формы ссудного процента, при этом его классификация определяется рядом признаков. Основными признаками классификации являются:
1) формы кредита;
2) виды кредитных учреждений;
3) виды инвестиций с привлечением кредита;
4) сроки кредитования;
5) виды операций кредитного учреждения.
По формам кредита ссудный процент имеет форму коммерческого процента, банковского, потребительского, процента по лизинговым сделкам, процента по государственному кредиту.
По видам кредитных учреждений классификация форм имеет характер учетного процента Центрального
Банка РФ, банковского процента, процента по операциям ломбардов, По видам инвестиций с привлечением кредита банка — процента по кредитам в оборотные средства, по инвестициям в основные фонды, по инвестициям в ценные бумаги.
По срокам кредитования — процента по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам.
По видам операций кредитного учреждения — депозитного процента, вексельного, учетного процента банка, процента по ссудам, межбанковским кредитам.
Все формы ссудного процента имеют единый механизм:
1) Уровень ссудного процента определяется макроэкономическими факторам:
а) соотношением спроса и предложения средств;
б) степенью доходности на других сегментах финансового рынка;
в) регулирующей направленностью процентной политики Центрального банка РФ;
г) конкретными условиями сделок по привлечению и размещению средств.
2. Экономические методы регулирования уровня платы за кредит, применяются взамен административного управления нормой ссудного процента:
а) изменение платы за кредит на рефинансирование кредитных учреждений;
б) маневрирование нормой обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ от суммы привлеченных вкладов;
в) изменение уровня доходности по операциям с государственными ценными бумагами.
3. Договорной порядок установления, начисления и взимания процентов, как правило, ежемесячно или ежеквартально.
4. Зависимость источника уплаты процента от характера операции: платежи по краткосрочным ссудам включаются в себестоимость продукции, а расходы по долгосрочным и просроченным кредитам относятся на прибыль предприятия после ее налогообложения.